Sucessierechten vermijden door giften...
Schenken in schijven is soms goedkoper
Een van de meest toegepaste technieken om successierechten te vermijden, is de schenking. Het principe is eenvoudig : wat je op tijd hebt weggeschonken, valt niet meer in je nalatenschap, en dus wordt het niet meer belast bij je overlijden. Maar wat zijn nu eigenlijk de spelregels ?
|
In principe kan je een schenking doen aan eender wie. Dat kan je partner zijn, kinderen, vrienden of zelfs een organisatie. Toch moet je rekening houden met een paar regels. Eerst en vooral zijn er de reservataire erfgenamen . dDit zijn de kinderen, de langstlevende echtgenoot en soms ook de ouders. Die hebben ondanks schenkingen of een testament altijd recht op een wettelijk bepaald deel van je erfenis.
Laten we het voorbeeld nemen van een gezin met twee kinderen. Elk kind heeft recht op 1/3 van de erfenis, dus samen kunnen zij aanspraak maken op 2/3. Er kan maar 1/3 vrij geschonken worden. Een schenking aan een van de kinderen wordt - tenzij anders bepaald - beschouwd als een voorschot op de erfenis. Daardoor moeten geschonken goederen bij het overlijden van de schenker worden ingebracht vooraleer de erfenis wordt verdeeld. Stel : jij kreeg van je moeder 200.000 euro, je broer niets. Bij haar overlijden laat je moeder nog 200.000 euro na. Het geld dat je al gekregen hebt, wordt dan weer ingebracht zodat er 400.000 euro wordt verdeeld tussen jou en je broer. Omdat je al 200.000 euro hebt gekregen, krijgt je broer de 200.000 euro van de nalatenschap. Als je moeder één van de kinderen wil bevoordelen, kan ze schenken buiten erfdeel. Dan moet de schenking niet ingebracht worden bij het verdelen van de nalatenschap.
Verfijningen Als je overweegt een schenking aan je kinderen te doen, kan je voor enkele dilemma's komen te staan. Die kunnen opgelost worden door voorwaarden te stellen. Wil je aandelen of vastgoed schenken, dan kan je dat doen met voorbehoud van vruchtgebruik. Een andere mogelijkheid is dat je een last oplegt om de interesten of huurinkomsten aan jou door te storten. Meestal wordt bij een schenking aan kinderene een conventioneel beding van terugkeer opgelegd. Dat betekent dat het vermogen teruggaat naar de ouders als de kinderen vóór hen overlijden. Het voordeel is dat daarop geen successierechten verschuldigd zijn. Een andere mogelijkheid is een uitsluitingsclausule. Zo kan je schoonzoon of -dochter nooit aanspraak maken op de schenking. die blijft dan eigen goed van je kiknd . Dat is geen overbodige luxe. Zo ben je er zeker van dat er geen andere partij aan de haal gaat met de helft van het vermogen.
Vormvoorwaarden Als de schenker een rijksinwoner is, gelden de tarieven van het gewest waar de fiscale woonplaats van de schenker is gevestigd. Als jij in Brugge woont en je schenkt een buitenverblijf in de Ardennen, worden de Vlaamse tarieven toegepast. Als de fiscale woonplaats in de vijf jaar die aan de schenking voorafgaan in verschillende gewesten was, gelden de tarieven van het gewest waar je het langst was gevestigd. In principe moet een schenking gebeuren via een notariële akte. Dat impliceert het betalen van schenkingsrechten. Voor roerende goederen in rechte lijn, tussen echtgenoten of samenwonenden, geldt in Vlaanderen een tarief van 3% en in alle andere gevallen van 7%. Voor vastgoed zijn er getrapte tarieven van 3 tot 30% in rechte lijn, waardoor dit een dure aangelegenheid wordt.
Erfenis Door de schenking vermindert je vermogen. Een kleiner vermogen betekent minder successierechten. Let wel op met een hand- of bankgift. Dit is een manier om alles wat fysiek kan worden overhandigd, te schenken zonder de tussenkomst van een notaris. Een bankgift is een overschrijving van gelden of effecten van één rekening naar een andere rekening. Hier geldt de driejaarstermijn: een overlijden van de schenker binnen de drie jaar betekent dat er toch successierechten moeten worden betaald. Voor andere schenkingen (in België door de notaris) van roerende goederen aan 3% of 7% moet je geen rekening mee houden. Het is dus kiezen: 3 of 7% betalen en safe zijn, of niets betalen met een risicoperiode van 3 jaar. Voor vastgoed is het moeilijker successierechten te ontwijken. En bekende tecniek is de 'salamitechniek'. Je schenkt het goed in schijven aan de kinderen met tussenperiodes van minimaal 3 jaar. Door te werken met lage bedragen geniet je steeds van de laagste schijven. Voor notariële schenkingen van ondernemingen bestaat er in Vlaanderen een speciaal tarief van 2%. Hier zijn wel voorwaarden aan verbonden. Voor bouwgronden zijn de rechten in Vlaanderen tijdeljk verlaagd tot 31 december 2009. Op een schenking kan je niet terugkomen. De enige uitzondering is de schenking tussen echtgenoten. Als je schenkt aan een huwelijkspartner buiten huwelijkscontract, kan je dat altijd heroepen, zonder dat je dat moet motiveren.
|